Onder beleggingsinstellingen vallen:
- −collectieve beleggingsinstellingen;
- −private equity funds;
- −hedge funds;
- −mutual funds;
- −exchange traded funds;
- −venture capital funds;
- −leveraged buyout funds en vergelijkbare beleggingsentiteiten;
- −special purpose vehicle in een securitisatiestructuur of in een Collateral Loan Obligations/Collatoral Debt Obligations-structuur;
- −treasury centers binnen een groep van FI’s;
- −fiscale beleggingsinstellingen (tenzij deze op grond van de Final Regulations en de CRS-definitie in verband met het houden van onroerende zaken geen FI zijn);
- −vrijgestelde beleggingsinstellingen;
- −unit-linked fondsen en
- −holdingmaatschappijen als onderdeel van een private equity-structuur.
Een holdingmaatschappij als onderdeel van een private equity- of andere beleggingsstructuur is echter geen beleggingsentiteit maar een passieve NFE, indien alle aandelen onmiddellijk of middellijk gehouden worden door het private equity- of ander beleggingsfonds zelf. Op het niveau van het (de) fonds(en) wordt immers al gerapporteerd. Voorwaarde is dat er geen buitenlands fonds tussen het private equity- of ander beleggingsfonds en de holdingmaatschappij zit, tenzij het fonds een FI is.
(Sectie VIII.A.6 CRS en artikel 1, eerste lid, onderdeel j, NL IGA)
